Налоги в Индонезии для иностранцев: что нужно знать в 2026 году

Налоговая система Индонезии для иностранных резидентов основана на тесте резидентства: если вы физически присутствуете в Индонезии 183 дня и более в течение 12-месячного периода, вы становитесь налоговым резидентом и обязаны платить подоходный налог с мирового дохода. Данное руководство охватывает ключевые правила, ставки и требования комплаенса для каждого иностранного резидента — предпринимателя, инвестора, удалённого работника или пенсионера — в 2026 году.

Налоговое резидентство: правило 183 дней

Вы ЯВЛЯЕТЕСЬ налоговым резидентом, если:

• Присутствуете в Индонезии 183 дня и более в любом 12-месячном периоде (не календарный год — любое скользящее 12-месячное окно)
• Имеете домицилий в Индонезии с намерением постоянного проживания
• Являетесь держателем KITAS или KITAP (хотя само по себе это не является определяющим)

Вы НЕ ЯВЛЯЕТЕСЬ налоговым резидентом, если:

• Проводите менее 183 дней в Индонезии за любой 12-месячный период
• Находитесь в Индонезии по краткосрочной гостевой визе без намерения обосноваться

Почему это важно

Налоговые резиденты платят подоходный налог с мирового дохода по прогрессивным ставкам (5%-35%).

Нерезиденты платят фиксированный 20% налог у источника только с доходов из индонезийских источников.

Разница существенна. Удалённый работник с доходом 120 000 USD/год, ставший налоговым резидентом, имеет эффективную ставку около 25%. Тот же человек как нерезидент без индонезийского источника дохода не должен ничего.

Ставки подоходного налога (PPh 21/PPh OP)

| Налогооблагаемый доход (IDR в год) | Ставка | |------------------------------------|--------| | 0 - 60 000 000 | 5% | | 60 000 001 - 250 000 000 | 15% | | 250 000 001 - 500 000 000 | 25% | | 500 000 001 - 5 000 000 000 | 30% | | Свыше 5 000 000 000 | 35% |

При текущем курсе (~IDR 16 000 за 1 USD) ставка 35% применяется примерно с 312 000 USD годового налогооблагаемого дохода.

Вычеты и льготы

• PTKP (необлагаемый доход): IDR 54 000 000/год для одиноких (~3 375 USD). Дополнительные вычеты для семейных и с иждивенцами.
• Профессиональный вычет: 5% от валового дохода, максимум IDR 6 000 000/год
• Пенсионные взносы: вычитаемые до IDR 2 400 000/год
• Благотворительные пожертвования: вычитаемые при перечислении в утверждённые организации

Регистрация NPWP

NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) — идентификационный номер налогоплательщика Индонезии. Каждый налоговый резидент обязан его иметь.

Кто обязан зарегистрироваться

• Любой иностранец, ставший налоговым резидентом (183+ дней)
• Любой иностранец, получающий доход из индонезийских источников
• Любой держатель KITAS/KITAP
• Любой директор или комиссар индонезийской компании (PT PMA)

Как зарегистрироваться

С 2025 года регистрация NPWP интегрирована в систему Coretax:

1. Зайдите на портал Coretax (coretaxdjp.pajak.go.id)
2. Создайте учётную запись по номеру паспорта
3. Загрузите документы: паспорт, KITAS/KITAP, письмо о домицилии (SKTT), трудовой контракт или документы о бизнесе
4. Получите NPWP в течение 1-3 рабочих дней

Система Coretax

Coretax заменила старую систему DJP Online в 2025 году. Это интегрированная платформа налогового администрирования для:

• Регистрации и управления NPWP
• Подачи деклараций (SPT)
• Обработки платежей
• Управления счетами-фактурами и удержаниями
• Переписки с налоговой инспекцией

Система полностью онлайн и поддерживает английский язык.

Ежегодная подача декларации

Налоговые резиденты обязаны подать годовую декларацию (SPT Tahunan) до 31 марта следующего года (30 апреля для юридических лиц).

Необходимая информация

• Все доходы из индонезийских и иностранных источников
• Справки об удержании налога (Bukti Potong)
• Декларация активов и обязательств
• Информация об иждивенцах

Штрафы за просрочку

| Нарушение | Штраф | |-----------|-------| | Просрочка подачи | IDR 100 000 - 1 000 000 | | Недоплата | 2% в месяц (максимум 24 месяца) | | Умышленная неподача | Возможна уголовная ответственность | | Отсутствие регистрации NPWP | Административные санкции |

Соглашения об избежании двойного налогообложения (P3B)

Индонезия имеет соглашения с более чем 70 странами, включая:

• Австралия, Новая Зеландия — часто используются экспатами на Бали
• США — ограниченное соглашение
• Великобритания, Нидерланды, Германия, Франция — полные соглашения
• Сингапур, Малайзия, Таиланд — региональные соглашения
• Россия, Украина — действующие соглашения
• Япония, Южная Корея, Китай — соглашения с крупными торговыми партнёрами

Как работают соглашения

• Пониженные ставки удержания на дивиденды, проценты и роялти (обычно 10-15% вместо 20%)
• Налоговые зачёты — налоги, уплаченные в Индонезии, могут быть зачтены в вашей стране
• Правила разрешения споров — если обе страны претендуют на вас как резидента, соглашение определяет приоритет
• Освобождения — некоторые виды доходов могут быть освобождены от налога

Важно: Для применения льгот по соглашению необходим Сертификат о домицилии (SKD) от налоговых органов вашей страны.

Особые ситуации

Криптовалюта и цифровые активы

С 2022 года Индонезия взимает 0,1% подоходного налога и 0,11% НДС на криптовалютные операции через зарегистрированные биржи. Для дохода от крипто за пределами бирж (DeFi, майнинг, NFT) применяются стандартные ставки.

Доход от аренды

Иностранные владельцы недвижимости платят 10% окончательного налога с валового дохода от аренды. Вычеты не допускаются. Арендатор обязан удержать и перечислить налог.

Прирост капитала при продаже недвижимости

Продажа недвижимости облагается 2,5% окончательным налогом от суммы сделки. Покупатель отдельно уплачивает 5% BPHTB.

Инвестиционный доход

• Дивиденды от индонезийских компаний: освобождены при реинвестировании в Индонезии; иначе 10%
• Процентный доход: 20% окончательное удержание (может быть снижено по соглашению)
• Прирост капитала по акциям: стандартные ставки или 0,1% для публичных акций

Типичные ошибки экспатов

1. Игнорирование правила 183 дней

Многие экспаты полагают: раз работодатель за рубежом, индонезийские налоги не применяются. Это заблуждение. Резидентство определяется физическим присутствием, а не источником дохода.

2. Отсутствие регистрации NPWP

Неоформление NPWP влечёт административные штрафы и может осложнить продление визы, покупку недвижимости и банковское обслуживание.

3. Забытая декларация активов

Индонезийские налоговые декларации требуют полного раскрытия мировых активов и обязательств — банковские счета, недвижимость, инвестиции, транспортные средства по всему миру.

4. Непонимание налоговых соглашений

Льготы по соглашениям не применяются автоматически. Без действующего SKD и правильной подачи применяются стандартные (более высокие) индонезийские ставки.

5. Отсутствие планирования при выезде

При отъезде из Индонезии и потере статуса резидента необходимо подать финальную декларацию и, возможно, уплатить налоги за год выезда.

Следующие шаги

Налоговое соответствие в Индонезии — это не то, что решается постфактум. Лучшее время для структурирования — до того, как вы станете налоговым резидентом, а не после получения письма из налоговой.

Нужна помощь? Свяжитесь с нами для бесплатной налоговой консультации. Мы определим ваш статус резидентства, выявим обязательства по подаче деклараций и создадим соответствующую структуру — включая регистрацию NPWP, настройку Coretax и применение льгот по соглашениям.